Akcyza na węgiel – jak obliczyć podatek?

Akcyza na węgiel wynosi 1,38 zł za 1 GJ. Kwotę podatku oblicza się według wzoru: masa w tonach × wartość opałowa w GJ/t × 1,38 zł. Osoby kupujące węgiel do ogrzewania gospodarstwa domowego co do zasady korzystają jednak ze zwolnienia, jeśli spełnią wymagane warunki.

Jaka jest stawka akcyzy na węgiel?

Stawka akcyzy na węgiel i koks przeznaczone do celów opałowych wynosi 1,38 zł za 1 GJ. Podstawą obliczenia nie jest sama masa paliwa, lecz ilość energii wynikająca z ustawowej wartości opałowej.

Oznacza to, że tona różnych wyrobów węglowych może oznaczać inną kwotę podatku. Węgiel brunatny ma niższą ustawową wartość opałową niż węgiel kamienny, a koks – wyższą. Stawka 1,38 zł/GJ wynika z art. 89 ustawy o podatku akcyzowym i dotyczy wyrobów przeznaczonych na cele opałowe.

Jak obliczyć akcyzę na węgiel?

Do obliczenia podatku potrzebujesz masy kupowanego paliwa oraz właściwej wartości opałowej. Dla celów akcyzy stosuje się wartości określone w przepisach, a nie dowolny parametr podany przez sprzedawcę na opakowaniu.

Wartości w ostatniej kolumnie wynikają z pomnożenia wartości opałowej przez stawkę 1,38 zł/GJ. Obliczenie dla dowolnej ilości wykonasz w następujących krokach:

1. Ustal rodzaj wyrobu – węgiel kamienny, brunatny albo koks.
2. Przelicz masę na tony, jeśli dokument podaje ją w kilogramach.
3. Przyjmij ustawową wartość opałową wyrażoną w GJ/t.
4. Pomnóż masę przez wartość opałową i stawkę 1,38 zł/GJ.

Wzór: masa w tonach × wartość opałowa w GJ/t × 1,38 zł = kwota akcyzy.

Przykładowo dla 1 tony węgla kamiennego obliczenie wygląda tak: 1 t × 23,8 GJ/t × 1,38 zł/GJ = 32,84 zł akcyzy. Dla 500 kg tego samego węgla wynik wyniesie 16,42 zł, ponieważ 500 kg to 0,5 tony.

Kto jest zwolniony z akcyzy na węgiel?

Węgiel podlega akcyzie wtedy, gdy jest wyrobem węglowym przeznaczonym do celów opałowych i nie znajduje zastosowania zwolnienie. Dla większości osób prywatnych najważniejsza jest możliwość zakupu węgla bez akcyzy na potrzeby ogrzewania gospodarstwa domowego. Zwolnienie wymaga jednak potwierdzenia przeznaczenia wyrobu.

Z preferencji mogą korzystać między innymi:

• gospodarstwa domowe wykorzystujące węgiel do celów grzewczych
• rolnicy oraz podmioty prowadzące działalność rolniczą, ogrodniczą, w hodowli ryb lub leśnictwie
• organy administracji publicznej, szkoły, podmioty lecznicze i jednostki pomocy społecznej
• podmioty wykorzystujące węgiel w procesach metalurgicznych, elektrolitycznych, mineralogicznych lub w określonych procesach produkcyjnych

Znaczenie ma również przeznaczenie inne niż opałowe. Jeżeli węgiel brunatny jest kupowany na przykład do przygotowania podłoża dla roślin, nie jest traktowany jako wyrób węglowy przeznaczony do celów opałowych. Dla bezpieczeństwa dowód takiego przeznaczenia można wskazać w zamówieniu, na fakturze albo w odrębnym oświadczeniu.

Jakie formalności trzeba spełnić przy zakupie?

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zwykle nie składa osobnego wniosku o zwolnienie. Przy zakupie większej ilości powinna jednak przekazać sprzedawcy dane i oświadczenie o przeznaczeniu węgla.

Przy zakupie powyżej 200 kg sprzedawca może wymagać:

• imienia i nazwiska oraz adresu nabywcy
• numeru PESEL
• numeru dowodu osobistego albo innego dokumentu potwierdzającego tożsamość
• oświadczenia, że węgiel zostanie wykorzystany na cel objęty zwolnieniem

Przy zakupie do 200 kg formalności dotyczące podawania danych są uproszczone. Zasady dokumentowania zakupu przez przedsiębiorców, w tym obowiązki pośredniczącego podmiotu węglowego i deklaracje AKC-WW, są bardziej rozbudowane niż procedura dotycząca zwykłego zakupu do gospodarstwa domowego.

Jeżeli kupujesz węgiel do ogrzewania domu i prawidłowo potwierdzisz jego przeznaczenie, wyliczona według wzoru kwota nie jest dla ciebie podatkiem do zapłaty. Wzór ma zastosowanie przede wszystkim wtedy, gdy zakup lub wykorzystanie nie korzysta ze zwolnienia.