Do kiedy zapłacić podatek dochodowy? Terminy i zasady rozliczeń
Zaliczki na podatek dochodowy PIT lub CIT płaci się co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą. Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada na 20. dzień miesiąca po zakończeniu kwartału. Roczny PIT należy rozliczyć i opłacić do 30 kwietnia, a CIT – do 31 marca, jeśli rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym.
Do kiedy zapłacić podatek dochodowy?
Standardowy termin zapłaty zaliczki na podatek dochodowy wynosi 20. dzień miesiąca. Przy rozliczeniu miesięcznym wpłata dotyczy poprzedniego miesiąca, na przykład zaliczkę za styczeń płaci się do 20 lutego.
Jeżeli 20. dzień miesiąca przypada w sobotę, niedzielę albo święto ustawowo wolne od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Za datę zapłaty przy przelewie uznaje się dzień obciążenia rachunku bankowego podatnika, dlatego zlecenie przelewu po sesji bankowej może spowodować powstanie zaległości.
Terminy płatności zaliczek PIT i CIT
Wybór miesięcznego albo kwartalnego trybu rozliczeń wpływa na częstotliwość wpłat, ale nie zmienia zasady liczenia terminu. Najważniejsze terminy przedstawia tabela:
| Tryb rozliczenia | Termin płatności | Przykład |
|---|---|---|
| Miesięczny | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni | Za styczeń – do 20 lutego |
| Kwartalny | Do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału | Za I kwartał – do 20 kwietnia |
| Ryczałt miesięczny | Do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni | Za styczeń – do 20 lutego |
Rozliczenia kwartalne są dostępne tylko dla podatników spełniających warunki przewidziane w przepisach, między innymi dla niektórych małych podatników i osób rozpoczynających działalność. W razie wątpliwości trzeba sprawdzić, czy wybrany tryb został prawidłowo zgłoszony i nadal przysługuje.
Kiedy zapłacić podatek wynikający z rocznego zeznania?
Termin zapłaty podatku rocznego jest związany z terminem złożenia zeznania. Jeżeli z deklaracji wynika dopłata, trzeba uregulować ją najpóźniej w dniu, w którym upływa termin na złożenie zeznania.
| Rodzaj podatku | Termin złożenia zeznania i zapłaty dopłaty | Typowe zeznanie |
|---|---|---|
| PIT | Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym | PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 lub PIT-39 |
| CIT | Do końca trzeciego miesiąca roku następującego po roku podatkowym | CIT-8 |
| PIT-16A | Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym | Deklaracja dotycząca karty podatkowej |
Dla podatników CIT, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, termin przypada na 31 marca. Jeżeli ostatni dzień terminu rocznego wypada w dzień wolny, stosuje się zasadę przesunięcia na pierwszy następny dzień roboczy.
Gdzie zapłacić podatek dochodowy?
Wpłat PIT i CIT dokonuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Numer jest przypisany do podatnika, ma 26 cyfr i nie zmienia się przy zmianie adresu, nazwiska ani właściwości urzędu skarbowego.
Do wygenerowania mikrorachunku służy właściwy identyfikator podatkowy. Osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT, używa numeru PESEL. Przedsiębiorca, podatnik VAT lub płatnik posługuje się numerem NIP.
Podatek można opłacić przelewem bankowym, a w niektórych przypadkach także za pośrednictwem usług elektronicznych administracji skarbowej. Przelew powinien wskazywać podatnika, rodzaj zobowiązania i okres, którego dotyczy wpłata. Przed wysłaniem warto sprawdzić numer rachunku w oficjalnym Generatorze mikrorachunku podatkowego.
Co zrobić, gdy podatek został zapłacony po terminie?
Nieterminowa wpłata powoduje powstanie zaległości podatkowej. Należy jak najszybciej zapłacić podatek oraz samodzielnie obliczone odsetki za zwłokę. Odsetki nalicza się od dnia następującego po terminie płatności do dnia uregulowania zaległości.
Przy opóźnieniu związanym także z niedopełnieniem obowiązku deklaracyjnego można rozważyć złożenie czynnego żalu. Nie zastępuje on zapłaty podatku ani odsetek. Najpierw trzeba naprawić naruszenie, czyli złożyć wymagany dokument i uregulować należność.
Najczęstsze działania po stwierdzeniu opóźnienia to:
- Sprawdzenie zaległości – ustal kwotę niezapłaconego podatku i właściwy okres.
- Obliczenie odsetek – skorzystaj z aktualnych zasad i stawek obowiązujących w okresie zwłoki.
- Wpłata na mikrorachunek – prześlij podatek oraz odsetki zgodnie z danymi do przelewu.
- Czynny żal – złóż go, jeśli opóźnienie dotyczy również obowiązku podatkowego zagrożonego odpowiedzialnością karną skarbową.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. W przypadku nietypowego roku podatkowego, zaległości lub wątpliwości co do formy rozliczeń skonsultuj się z doradcą podatkowym.
