Działalność nierejestrowana – jaki PIT należy złożyć?
Przy działalności nierejestrowanej składasz roczne zeznanie PIT-36. Nie wpłacasz miesięcznych zaliczek, a podatek rozliczasz i płacisz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Gdzie wykazać działalność nierejestrowaną w PIT-36?
Przychody z działalności nierejestrowanej wpisuje się w części E formularza PIT-36, w wierszu „działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy”. W tej pozycji wykazujesz przychód, koszty uzyskania przychodu oraz dochód albo stratę.
Dochód z działalności nierejestrowanej podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Łączy się go z innymi dochodami opodatkowanymi na tych zasadach, na przykład z wynagrodzeniem z umowy o pracę, emeryturą, rentą albo umową zlecenia. Nie rozliczasz tej działalności w PIT-28 ani PIT-36L.
Jak wypełnić PIT-36 krok po kroku?
Przy uzupełnianiu zeznania przejdź przez następujące etapy:
- Wybierz formularz PIT-36 – dotyczy to także sytuacji, gdy poza działalnością nierejestrowaną uzyskujesz dochody z pracy lub innych źródeł opodatkowanych skalą.
- Przejdź do części E – odszukaj wiersz dotyczący działalności nierejestrowanej określonej w art. 20 ust. 1ba ustawy o PIT.
- Wpisz przychód podatkowy – uwzględnij kwoty otrzymane lub postawione do Twojej dyspozycji w danym roku.
- Wykaz koszty – wpisz udokumentowane wydatki poniesione w związku z uzyskaniem przychodu.
- Oblicz dochód albo stratę – dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów.
- Połącz dochód z pozostałymi dochodami opodatkowanymi skalą – na tej podstawie ustala się podatek w zeznaniu rocznym.
Jeżeli korzystasz z usługi Twój e-PIT, działalność nierejestrowaną musisz uzupełnić samodzielnie. System może przygotować dane dotyczące etatu lub innych źródeł, ale nie zastępuje wpisania przychodów i kosztów z tej działalności.
Przychód do limitu a przychód podatkowy
Te dwie wartości ustala się według różnych zasad. To ważne, ponieważ kwota służąca do sprawdzenia limitu działalności nierejestrowanej nie zawsze będzie taka sama jak przychód wpisywany do PIT-36.
| Rodzaj przychodu | Definicja | Cel zastosowania |
|---|---|---|
| Przychód do limitu działalności nierejestrowanej | Przychód należny, wynikający ze sprzedaży lub wykonanej usługi, nawet gdy klient jeszcze nie zapłacił. | Sprawdzenie, czy możesz nadal prowadzić działalność nierejestrowaną. |
| Przychód podatkowy | Pieniądze i wartości pieniężne faktycznie otrzymane lub postawione do Twojej dyspozycji oraz otrzymane świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia. | Ustalenie kwoty wykazywanej w PIT-36. |
| Zwrot, bonifikata lub skonto | Wartość zwróconych towarów oraz udzielonych obniżek nie powiększa przychodu. | Pomniejszenie wartości przychodu przy ustalaniu limitu i rozliczeniu podatkowym, gdy spełnione są warunki. |
Przykładowo, jeśli wykonasz usługę w grudniu, wystawisz rachunek, ale klient zapłaci dopiero w styczniu, kwota należna może zostać uwzględniona przy sprawdzaniu limitu działalności nierejestrowanej. Dla celów PIT będzie przychodem dopiero w roku, w którym otrzymasz zapłatę.
Jak rozliczyć koszty?
Podatek płacisz od dochodu, a nie od samego przychodu. Koszty muszą mieć związek z działalnością i powinny być udokumentowane. Rozpoznajesz je kasowo, czyli w dacie, w której rzeczywiście poniosłeś wydatek i zapłaciłeś za zakup.
Do kosztów mogą należeć między innymi:
- surowce i materiały potrzebne do wykonania produktów,
- towary przeznaczone do dalszej sprzedaży,
- narzędzia i wyposażenie wykorzystywane przy działalności,
- energia, przesyłki lub inne usługi bezpośrednio związane ze sprzedażą.
Przechowuj faktury, rachunki i inne dowody zakupu. Najbezpieczniej, gdy dokument zawiera Twoje imię i nazwisko oraz adres zamieszkania. Zasada obliczenia jest prosta: dochód = przychód podatkowy – koszty uzyskania przychodów.
Termin złożenia PIT-36 i zapłaty podatku
Zeznanie za dany rok składasz od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku. Jeżeli wyślesz je wcześniej, zostanie uznane za złożone 15 lutego. Do 30 kwietnia trzeba również zapłacić wynikający z zeznania podatek.
- Zeznanie możesz wysłać elektronicznie albo złożyć w formie papierowej.
- Nie wpłacasz miesięcznych ani kwartalnych zaliczek na podatek od działalności nierejestrowanej.
- Możesz zachować prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, jeśli spełniasz pozostałe warunki ustawowe.
- Dokumenty dotyczące sprzedaży i kosztów przechowuj na wypadek konieczności wykazania prawidłowości rozliczenia.
Najważniejsza zasada jest więc jednoznaczna: działalność nierejestrowaną rozliczasz w PIT-36, w części E, a podatek płacisz jednorazowo do 30 kwietnia. Przy wpisywaniu danych pamiętaj o różnicy między przychodem należnym dla limitu a przychodem faktycznie otrzymanym dla celów PIT.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej.
