EPD-21 ZUS – do kiedy składać dokumenty?

Wniosek EPD-21 nie ma sztywnego ostatecznego terminu składania. Możesz przekazać go do ZUS w dowolnym momencie roku, ale instytucja uwzględni dokument od miesiąca następującego po miesiącu jego złożenia. Wniosek złożony w sierpniu zadziała więc od września, a nie wstecz.

EPD-21 ZUS – do kiedy składać dokumenty?

Nie ma jednej daty, do której każdy emeryt lub rencista musi złożyć EPD-21. Trzeba jednak uwzględnić czas potrzebny na zastosowanie wniosku przez ZUS. Dokument złożony w danym miesiącu wpływa na wypłaty od następnego miesiąca.

Wniosek nie działa wstecz. Jeżeli chcesz, aby ZUS nie pobrał zaliczki od konkretnego świadczenia, na przykład od trzynastej lub czternastej emerytury, złóż EPD-21 z wyprzedzeniem. Samo złożenie dokumentu nie podwyższa kwoty brutto świadczenia. Oznacza jedynie, że część pieniędzy nie zostanie wcześniej pobrana jako zaliczka na podatek.

Czy złożenie EPD-21 się opłaca?

EPD-21 jest wnioskiem o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy od dochodu do 30 000 zł rocznie. Z rozwiązania najczęściej korzystają osoby, których łączne opodatkowane dochody mieszczą się w tym limicie. W ich przypadku pieniądze pozostają na koncie na bieżąco, zamiast wrócić dopiero po rozliczeniu podatku.

Wniosek może objąć emeryturę lub rentę, a także dodatkowe świadczenia, w tym trzynastą i czternastą emeryturę. Składka zdrowotna nadal jest pobierana. Poniższy przykład pokazuje różnicę przy emeryturze wynoszącej 2100 zł brutto miesięcznie i dochodzie rocznym mieszczącym się w limicie:

Nie każdy powinien jednak składać EPD-21. Przekroczenie limitu nie oznacza, że podatek znika. Gdy suma świadczeń w danym roku przekroczy 30 000 zł, ZUS zaczyna pobierać zaliczki od kolejnych wypłat. Jeżeli łączne dochody z różnych źródeł były wyższe, po rozliczeniu rocznym może powstać niedopłata.

Przed złożeniem dokumentu przeanalizuj przede wszystkim takie sytuacje:

• Niewielka emerytura lub renta – wniosek może pozwolić na otrzymywanie wyższych wypłat netto w trakcie roku.
• Dodatkowa praca – wynagrodzenie może spowodować przekroczenie limitu 30 000 zł.
• Drugie świadczenie – dochody wypłacane przez inną instytucję również mogą mieć znaczenie dla rocznego rozliczenia.
• Dodatkowy opodatkowany dochód – na przykład przychód z najmu może zwiększyć podatek należny za cały rok.

Jeżeli nie masz pewności, czy wszystkie dochody zmieszczą się w kwocie wolnej, pozostawienie poboru zaliczek może być bezpieczniejsze. Wtedy bieżąca wypłata będzie niższa, ale zmniejsza się ryzyko dopłaty podatku po otrzymaniu informacji PIT-11A i rozliczeniu rocznym.

Jak złożyć wniosek EPD-21?

Formularz EPD-21 możesz przekazać do ZUS jednym z dostępnych kanałów:

• Elektronicznie przez PUE ZUS lub eZUS.
• Osobiście w dowolnej placówce ZUS.
• Listownie, wysyłając wypełniony formularz do ZUS.

W placówce dokument może złożyć także pełnomocnik. Aktualny formularz jest dostępny w placówkach ZUS oraz w serwisie internetowym instytucji.

Jak długo obowiązuje EPD-21?

Wniosek EPD-21 jest bezterminowy. Nie wygasa automatycznie po zakończeniu roku podatkowego. Obowiązuje także w kolejnych latach, dopóki go nie wycofasz albo nie złożysz innego wniosku podatkowego.

Dlatego po podjęciu pracy, uzyskaniu drugiego świadczenia lub pojawieniu się innego opodatkowanego dochodu sprawdź, czy dalsze stosowanie EPD-21 nadal jest korzystne. W razie zmiany sytuacji możesz wycofać wniosek lub złożyć dokument zmieniający sposób pobierania zaliczek. Bez takiej decyzji ZUS nie przestanie stosować wniosku samoczynnie.

Najważniejsze jest więc nie to, do kiedy trzeba złożyć EPD-21, lecz od kiedy chcesz, aby działał. Złożenie dokumentu w danym miesiącu oznacza zastosowanie go od miesiąca następnego, a korzyść w postaci wyższej wypłaty netto dotyczy przede wszystkim osób, których łączne roczne dochody nie przekroczą 30 000 zł.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W razie wątpliwości dotyczących łącznych dochodów lub rozliczenia rocznego skonsultuj się z doradcą podatkowym albo ZUS.