Ile wynosi podatek liniowy? Jaki jest jego procent?
Podatek liniowy wynosi 19% dochodu, niezależnie od jego wysokości. Stawka nie zmienia się po przekroczeniu określonego poziomu zarobków, ponieważ ta forma opodatkowania nie ma progów podatkowych. Dotyczy dochodów z działalności gospodarczej, a nie całego przychodu – podstawę obniżają między innymi koszty uzyskania przychodu oraz dopuszczalne odliczenia.
Podatek liniowy – najważniejsze parametry
Poniższe zestawienie pokazuje podstawowe zasady tej formy opodatkowania:
| Parametr | Szczegóły |
|---|---|
| Stawka PIT | 19% dochodu, niezależnie od jego wysokości |
| Składka zdrowotna | 4,9% dochodu z działalności, z możliwością odliczenia do rocznego limitu |
| Kwota wolna | Brak kwoty wolnej od podatku |
| Wspólne rozliczenie | Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem |
Składka zdrowotna nie jest podatkiem dochodowym. Przy podatku liniowym wynosi 4,9% dochodu, a zapłacone składki można uwzględnić do obowiązującego limitu. W 2025 roku limit odliczenia wynosi 12 900 zł.
Dla kogo podatek liniowy może być korzystny?
Stała stawka może przemawiać za wyborem podatku liniowego przy wysokich dochodach z działalności, zwłaszcza gdy przedsiębiorca ponosi koszty firmowe i nie korzysta z preferencji dostępnych przy skali podatkowej. Sama wysokość dochodu nie przesądza jednak o opłacalności. Znaczenie mają także sytuacja rodzinna, ulgi oraz możliwość wspólnego rozliczenia.
Najważniejsze zalety i ograniczenia to:
- Stała stawka 19% – podatek nie rośnie po przekroczeniu kolejnego poziomu dochodu.
- Brak progów podatkowych – całość dochodu z działalności jest objęta jedną stawką.
- Brak kwoty wolnej od podatku – podatek może wystąpić także przy relatywnie niskim dochodzie.
- Ograniczony dostęp do ulg – między innymi nie można odliczyć ulgi na dziecko od dochodów rozliczanych liniowo.
- Brak wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz preferencji dla osoby samotnie wychowującej dziecko.
- Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, składek społecznych oraz składki zdrowotnej w ustawowym limicie.
O czym pamiętać przed wyborem?
Podatek liniowy wybiera się na określony rok, składając oświadczenie w wymaganym terminie, między innymi przez aktualizację wpisu w CEIDG. Wybór co do zasady obowiązuje także w kolejnych latach, dopóki przedsiębiorca nie zmieni formy opodatkowania.
Decyzja jest wiążąca dla rozliczeń działalności, dlatego przed jej podjęciem warto porównać przewidywany dochód, koszty, ulgi i sytuację rodzinną. Przy wątpliwościach dobrze skonsultować wybór z księgowym lub doradcą podatkowym.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przepisy oraz limity mogą się zmieniać, dlatego decyzję dotyczącą formy opodatkowania warto potwierdzić u księgowego lub doradcy podatkowego.
