Jak przejść z ryczałtu na podatek liniowy?
Z ryczałtu na podatek liniowy przejdziesz raz w roku, składając oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód w danym roku. Jeżeli pierwszy przychód pojawi się w styczniu, termin mija 20 lutego. Po jego przekroczeniu wybór nie może zostać skutecznie odwołany w trakcie tego roku.
Czy podatek liniowy będzie korzystniejszy?
Ryczałt oblicza się od przychodu, dlatego wydatki firmowe nie pomniejszają podstawy opodatkowania. Podatek liniowy wynosi 19%, ale jest naliczany od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu. Zmiana może więc mieć sens przy wysokich kosztach, inwestycjach albo większych dochodach, ale wymaga porównania całorocznych obciążeń.
| Cecha | Ryczałt | Podatek liniowy |
|---|---|---|
| Koszty działalności | Nie pomniejszają podstawy opodatkowania | Pomniejszają przychód, tworząc dochód do opodatkowania |
| Stawka podatku | Zależna od rodzaju działalności, między innymi 8,5%, 12% lub 15% | Stałe 19% dochodu |
| Składka zdrowotna | Ryczałtowa, zależna od progu przychodów. Można odliczyć 50% zapłaconej składki od przychodu | Co do zasady 4,9% dochodu, z możliwością ujęcia zapłaconej składki w kosztach albo odliczenia jej od dochodu w ustawowym limicie |
| Wspólne rozliczenie z małżonkiem | Dochody z działalności nie są rozliczane wspólnie | Brak wspólnego rozliczenia dochodów opodatkowanych liniowo |
Przed zmianą policz nie tylko podatek, lecz także składkę zdrowotną, składki społeczne, planowane wydatki i utracone preferencje. Podatek liniowy nie daje prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani do większości ulg dostępnych przy skali podatkowej. W razie wątpliwości dotyczących opłacalności pomocna będzie symulacja przygotowana na podstawie rzeczywistych przychodów i kosztów.
Kiedy można zmienić ryczałt na podatek liniowy?
Oświadczenie o wyborze podatku liniowego składa się do 20. dnia miesiąca po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu z działalności w danym roku podatkowym. Przykładowo, gdy pierwszy przychód uzyskasz w styczniu, oświadczenie złóż najpóźniej 20 lutego.
Jeżeli pierwszy przychód pojawi się w innym miesiącu, termin przesuwa się odpowiednio. Przy pierwszym przychodzie w lutym będzie to 20 marca, a przy pierwszym przychodzie w grudniu – koniec roku podatkowego. Dla przedsiębiorcy, który uzyskał pierwszy przychód w styczniu, nie obowiązuje osobny, stały termin niezależny od tej zasady. W praktyce jest nim 20 lutego.
Wyboru dokonujesz na cały rok podatkowy. Samo rozpoczęcie wpłacania zaliczek według stawki 19% nie zastępuje skutecznego oświadczenia. Po terminie urząd nie musi uznać zmiany, a podatnik pozostaje przy dotychczasowej formie rozliczeń.
Jak zmienić formę opodatkowania w CEIDG?
Najprościej złożyć oświadczenie elektronicznie wraz z aktualizacją wpisu w CEIDG-1 za pośrednictwem serwisu Biznes.gov.pl. Przygotuj dane firmy oraz możliwość podpisania wniosku profilem zaufanym, e-dowodem albo podpisem kwalifikowanym. Procedura wygląda następująco:
- Zaloguj się do Biznes.gov.pl przy użyciu wybranej metody uwierzytelnienia.
- Wybierz usługę „Zmień dane w CEIDG” i rozpocznij edycję wpisu firmy.
- Przejdź do sekcji dotyczącej formy opodatkowania i wskaż podatek liniowy jako formę rozliczania dochodów z działalności.
- Sprawdź datę obowiązywania zmiany oraz pozostałe dane wniosku, a następnie podpisz i wyślij dokument elektronicznie.
- Pobierz UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru, i zachowaj je w dokumentacji firmy.
Aktualizacja CEIDG przekazuje informację właściwym organom, ale w niektórych sytuacjach oświadczenie można złożyć także bezpośrednio naczelnikowi urzędu skarbowego. Dokument musi trafić do urzędu w tym samym ustawowym terminie. UPO potwierdza wysłanie wniosku elektronicznego, dlatego nie należy go usuwać po zakończeniu procedury.
Co zrobić po przejściu na podatek liniowy?
Zmiana formy opodatkowania wpływa na sposób prowadzenia dokumentacji od początku roku, którego dotyczy wybór. Po wysłaniu wniosku wykonaj następujące czynności:
- Sporządź remanent początkowy – przygotuj spis z natury na dzień rozpoczęcia rozliczania w podatku liniowym. Przy przejściu z ryczałtu jest to szczególnie ważne, ponieważ zmieniasz sposób ustalania dochodu.
- Poinformuj księgową lub biuro rachunkowe – przekaż potwierdzenie złożenia CEIDG-1 i ustal, od którego okresu będą naliczane zaliczki według nowych zasad.
- Zmień ewidencję na KPiR – zamiast ewidencji przychodów prowadzonej przy ryczałcie trzeba ewidencjonować także koszty uzyskania przychodu.
- Zbierz dokumenty kosztowe – faktury, rachunki i inne dowody wydatków muszą być prawidłowo opisane i przypisane do działalności.
Remanent, czyli spis z natury, obejmuje składniki majątku związane z działalnością, które powinny zostać ujęte zgodnie z zasadami podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Nie warto sporządzać go wyłącznie formalnie. Błędy w wycenie lub pominięcie składników mogą utrudnić późniejsze rozliczenia, dlatego przy większym magazynie albo skomplikowanej działalności dobrze uzgodnić sposób przygotowania spisu z księgowością.
Na jakie błędy uważać?
Spóźnienie z oświadczeniem oznacza brak skutecznej zmiany na dany rok. Nie należy liczyć na późniejsze wyjaśnienie, czynny żal ani samą zmianę tytułu przelewu podatkowego. Po terminie przedsiębiorca co do zasady rozlicza działalność na dotychczasowych zasadach przez cały rok.
Nie zaczynaj też ujmować kosztów w KPiR bez potwierdzenia skutecznego wyboru podatku liniowego. Jeżeli wniosek został wysłany błędnie, niepodpisany albo po terminie, rozliczanie według nowych zasad może prowadzić do konieczności korekt, dopłat i odsetek. Szczególnej uwagi wymaga pierwszy przychód w roku, ponieważ od niego liczy się termin ustawowy.
Najbezpieczniej przeprowadzić analizę finansową przed wysłaniem CEIDG-1, złożyć wniosek przed upływem terminu, zachować UPO i od razu przekazać dokument księgowości. Dzięki temu zmiana z ryczałtu na podatek liniowy obejmie właściwy rok i nie zakłóci prowadzenia ewidencji.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowej sytuacji księgowej, kilku rodzajów działalności lub wątpliwości dotyczących terminu zmiany skonsultuj się z doradcą podatkowym.
