Jaki jest limit przychodów na ryczałcie, którego nie można przekroczyć?

W 2026 roku główny limit przychodów związany z ryczałtem wynosi 2 000 000 euro, czyli 8 517 200 zł. Kwotę tę obliczono według kursu NBP z 1 października 2025 roku, który wyniósł 4,2586 zł za euro. Limit sprawdza się na podstawie przychodów z poprzedniego roku. Samo przekroczenie go w trakcie 2026 roku nie powoduje natychmiastowej utraty ryczałtu. Wpływa na prawo do stosowania tej formy opodatkowania od 1 stycznia 2027 roku.

Najważniejsze liczby: 8 517 200 zł decyduje o prawie do ryczałtu w kolejnym roku, a 851 720 zł pozwala – po spełnieniu pozostałych warunków – rozliczać podatek kwartalnie.

Jakie są limity przychodów na ryczałcie?

Podatnik kontynuujący działalność może stosować ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku, jeżeli jego przychody z działalności w 2025 roku nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro. Nie chodzi więc o maksymalną kwotę, której nie wolno osiągnąć w bieżącym roku. Jest to próg służący do oceny prawa do ryczałtu w roku następnym.

Oba limity przelicza się według kursu euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Dla rozliczeń w 2026 roku zastosowanie ma kurs z 1 października 2025 roku, czyli 4,2586 zł.

Limit 200 000 euro nie jest drugim progiem wyłączającym z ryczałtu. Dotyczy wyłącznie sposobu wpłacania podatku. Jeżeli przychody z 2025 roku nie przekroczyły 851 720 zł, podatnik może korzystać z kwartalnych rozliczeń, o ile spełnia także pozostałe warunki. Po przekroczeniu tego progu traci możliwość kwartalnych wpłat od kolejnego roku, ale nie musi rezygnować z samego ryczałtu.

Co się dzieje po przekroczeniu 2 mln euro?

Przekroczenie limitu 2 000 000 euro w trakcie roku nie powoduje automatycznego przejścia na skalę podatkową ani podatek liniowy od dnia przekroczenia. Podatnik może co do zasady rozliczać przychody ryczałtem do końca tego roku podatkowego.

Skutek pojawia się przy wyborze formy opodatkowania na kolejny rok. Jeżeli przychody przekroczą limit w 2026 roku, od 1 stycznia 2027 roku podatnik nie będzie mógł kontynuować ryczałtu na podstawie tej działalności. W praktyce powinien:

• na bieżąco monitorować przychody ujęte w ewidencji przychodów;
• ustalić, czy przekroczenie dotyczy działalności prowadzonej samodzielnie, czy działalności w spółce;
• wybrać inną formę opodatkowania na kolejny rok, najczęściej skalę podatkową albo podatek liniowy;
• rozliczać ryczałt do końca roku, w którym nastąpiło przekroczenie, chyba że wcześniej wystąpiła inna przyczyna utraty prawa.

Nie ma potrzeby wstecznego korygowania prawidłowo zapłaconego ryczałtu tylko dlatego, że limit został przekroczony w trakcie roku. Inaczej może być w przypadku uzyskania przychodu z działalności ustawowo wyłączonej z ryczałtu albo wykonania na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy czynności odpowiadających pracy wykonywanej na etacie. Takie zdarzenia mogą spowodować utratę prawa już w trakcie roku.

Jak liczyć limit przychodów?

Limit odnosi się do przychodów, a nie dochodu. Przy jego sprawdzaniu nie odejmuje się kosztów zakupu towarów, sprzętu, reklamy, paliwa ani usług podwykonawców. Znaczenie mają przychody ustalone zgodnie z zasadami podatkowymi, z uwzględnieniem przewidzianych w przepisach wyłączeń i korekt.

Jeżeli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, należny VAT co do zasady nie jest uwzględniany jako przychód dla celów ryczałtu. Sam limit nie zależy natomiast od tego, czy firma korzysta ze zwolnienia z VAT, czy rozlicza VAT należny.

Osoba rozpoczynająca działalność w 2026 roku nie musi badać limitu przychodów z 2025 roku z tej działalności, ponieważ nie prowadziła jej w poprzednim roku. Może wybrać ryczałt, jeżeli nie dotyczą jej inne ustawowe wyłączenia.

Jak limit działa w spółce?

W przypadku działalności prowadzonej w formie spółki limit 2 000 000 euro odnosi się do sumy przychodów wszystkich wspólników z tej spółki. Nie oznacza to, że każdy wspólnik otrzymuje osobny limit w wysokości 8 517 200 zł.

Jeżeli ta sama osoba prowadzi działalność samodzielnie i jednocześnie jest wspólnikiem spółki, prawo do ryczałtu analizuje się odrębnie dla obu form działalności. Przychody z działalności indywidualnej porównuje się z limitem osobno, a przychody spółki ocenia się łącznie dla wszystkich jej wspólników.

Najważniejsza zasada jest więc prosta: limit 8 517 200 zł dotyczy przychodów z poprzedniego roku i decyduje o prawie do ryczałtu w roku następnym. Przekroczenie go w trakcie bieżącego roku nie odbiera tej formy opodatkowania natychmiast, ale trzeba przygotować się do zmiany od 1 stycznia kolejnego roku.

Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przy ustalaniu limitu, momentu utraty prawa do ryczałtu lub wyborze innej formy opodatkowania warto skonsultować indywidualną sytuację z doradcą podatkowym.