Za co można dostać zwrot podatku? Ulgi i odliczenia

Zwrot podatku nie jest premią od państwa. To nadpłata, czyli różnica między zaliczkami pobranymi w ciągu roku a podatkiem należnym za cały rok. Ulgi i odliczenia mogą obniżyć roczne zobowiązanie, ale przelew otrzymasz tylko wtedy, gdy wcześniej faktycznie wpłacono zaliczki na PIT.

Dlaczego powstaje zwrot podatku?

W przypadku umowy o pracę, zlecenia lub innych opodatkowanych dochodów płatnik, na przykład pracodawca, pobiera w ciągu roku zaliczki na podatek. Po zakończeniu roku składasz zeznanie, najczęściej PIT-37, w którym urząd porównuje sumę tych zaliczek z podatkiem wynikającym z rocznego rozliczenia.

Jeżeli zaliczki były wyższe niż ostateczne zobowiązanie, powstaje nadpłata. Może do niej dojść między innymi po zastosowaniu ulg, wspólnym rozliczeniu z małżonkiem albo uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu. Bez wpłaconych wcześniej zaliczek nie ma jednak kwoty, którą urząd mógłby zwrócić.

Na możliwość otrzymania przelewu wpływają przede wszystkim trzy warunki:

• W ciągu roku pobrano lub wpłacono zaliczki na podatek.
• Roczne zobowiązanie po rozliczeniu jest niższe od sumy tych zaliczek.
• Zeznanie zawiera poprawne dane i uwzględnia przysługujące odliczenia.

Ulgi i odliczenia, które mogą zwiększyć nadpłatę

Ulgi działają na dwa sposoby. Odliczenie od dochodu pomniejsza podstawę opodatkowania, czyli kwotę, od której oblicza się podatek. Odliczenie od podatku zmniejsza już wyliczoną kwotę zobowiązania. Z tego powodu odliczenie od podatku zwykle wpływa na rozliczenie bezpośredniej niż odliczenie tej samej nominalnej kwoty od dochodu.

Do najczęściej spotykanych preferencji należą:

• Ulga prorodzinna – pomniejsza podatek należny, jeśli podatnik spełnia warunki dotyczące wychowywania dziecka. Kwota zależy między innymi od liczby dzieci i przysługujących uprawnień.
• Ulga termomodernizacyjna – obejmuje wybrane wydatki, takie jak docieplenie budynku, wymiana źródła ciepła, okien lub drzwi. Trzeba zachować dokumenty potwierdzające koszty i spełnić warunki ustawowe.
• Ulga na IKZE – pozwala odliczyć od dochodu wpłaty dokonane w danym roku, nie więcej jednak niż wynika z limitu obowiązującego dla tego roku.
• Ulga internetowa – przysługuje na określonych zasadach, między innymi przez maksymalnie dwa następujące po sobie lata. Niewykorzystana kwota nie przechodzi automatycznie na kolejne lata.
• Darowizny i składki na związki zawodowe – można je uwzględnić tylko w zakresie i na zasadach określonych w przepisach, zwykle po zachowaniu dowodów wpłaty.
• Ulga rehabilitacyjna – dotyczy wybranych wydatków osób z niepełnosprawnością lub podatników utrzymujących takie osoby. Katalog kosztów nie jest dowolny.

Na wysokość podatku może wpłynąć także wspólne rozliczenie małżonków. Bywa szczególnie korzystne, gdy dochody małżonków znacznie się różnią albo jedno z nich nie uzyskało dochodu. W podobny sposób działa rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko, jeżeli spełnione są ustawowe warunki.

Nie każda preferencja powoduje wypłatę pieniędzy. Jeżeli podatek po zastosowaniu odliczeń spadnie do zera, ale w ciągu roku nie pobrano zaliczek, zwrot nadal nie powstanie. Ulga może wtedy jedynie zmniejszyć podatek do zapłaty.

Kiedy zwrot nie przysługuje?

Urząd nie wypłaci nadpłaty, gdy roczne zobowiązanie jest równe sumie zaliczek albo wyższe od niej. Taka sytuacja występuje na przykład wtedy, gdy podatnik nie miał pobieranych zaliczek, korzystał ze zwolnienia z PIT albo ulgi nie mogą już pomniejszyć podatku.

Zwrot może też nie trafić na rachunek bankowy, gdy podatnik ma zaległości podatkowe lub inne należności podlegające rozliczeniu z organem podatkowym. W takim przypadku nadpłata może zostać zaliczona na ich spłatę. Przy bardzo niskiej kwocie zwrotu sposób wypłaty może zależeć od obowiązujących zasad dotyczących kosztów przekazu i upomnienia.

Jeżeli masz zaległość podatkową, urząd może automatycznie przeksięgować nadpłatę na jej spłatę. W takiej sytuacji nie otrzymasz przelewu, mimo że rozliczenie wykazuje nadpłatę.

Jak uzyskać zwrot przez Twój e-PIT?

Najprościej złożyć zeznanie elektronicznie za pośrednictwem usługi Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy. System może przygotować zeznanie na podstawie informacji przekazanych między innymi przez pracodawców i ZUS, ale podatnik powinien sam sprawdzić dane oraz dodać niewykazane ulgi.

1. Zaloguj się do usługi Twój e-PIT i wybierz przygotowane zeznanie, na przykład PIT-37.
2. Sprawdź przychody, koszty uzyskania przychodu, składki i pobrane zaliczki.
3. Dodaj przysługujące ulgi, wspólne rozliczenie z małżonkiem albo status osoby samotnie wychowującej dziecko.
4. Wskaż aktualny rachunek bankowy, jeśli nie został wcześniej zgłoszony lub uległ zmianie.
5. Zaakceptuj i wyślij zeznanie, a następnie zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru.
6. Sprawdź status nadpłaty w e-Urzędzie Skarbowym, w usłudze dotyczącej zwrotów podatków.

Przy prawidłowo złożonym zeznaniu elektronicznym ustawowy termin zwrotu wynosi co do zasady do 45 dni. Dla deklaracji papierowych termin wynosi do trzech miesięcy. Samo wcześniejsze złożenie zeznania nie gwarantuje wypłaty przed rozpoczęciem ustawowego biegu terminu, a błędy, brak danych lub konieczność dodatkowej weryfikacji mogą wydłużyć obsługę.

Przed wysłaniem PIT sprawdź zwłaszcza, czy Twój e-PIT uwzględnia wszystkie źródła dochodu, właściwe ulgi i aktualny numer rachunku. To właśnie pominięcie ulgi albo błędne dane często sprawiają, że podatnik otrzymuje niższy zwrot, niż wynikałoby to z jego rzeczywistej sytuacji.

Najważniejsza zasada jest prosta: ulgi obniżają podatek, ale zwrot powstaje dopiero wtedy, gdy po ich zastosowaniu suma wcześniej wpłaconych zaliczek przewyższa roczne zobowiązanie.