Podatek dochodowy – gdzie wpisać w PIT-37?
Jeśli korzystasz z usługi Twój e-PIT, nie musisz ręcznie przepisywać danych z PIT-11 do PIT-37. Krajowa Administracja Skarbowa przygotowuje zeznanie na podstawie informacji otrzymanych od płatników. Wystarczy sprawdzić przychody, koszty, zaliczki i odliczenia, a następnie zaakceptować formularz.
Przy ręcznym wypełnianiu obowiązuje prosta zasada: kwoty z PIT-11 przenosisz do sekcji PIT-37 o takiej samej nazwie. Jeśli masz kilka informacji PIT-11, nie składasz kilku zeznań. Najpierw sumujesz dane ze wszystkich dokumentów, a potem wpisujesz łączną wartość do jednego PIT-37.
Gdzie wpisać dane z PIT-11 w PIT-37?
PIT-11 jest źródłem informacji o przychodach, kosztach uzyskania przychodów, dochodach, pobranych zaliczkach i składkach. W formularzu PIT-37 szukaj odpowiedniego wiersza według rodzaju przychodu, na przykład stosunku pracy albo umowy zlecenia.
| Pole w PIT-11 | Opis kwoty | Gdzie szukać w PIT-37 |
|---|---|---|
| Przychód | Łączna kwota wynagrodzeń lub innych świadczeń przed odliczeniami | Część dotycząca dochodów opodatkowanych, wiersz odpowiadający źródłu przychodu, na przykład stosunkowi pracy |
| Koszty uzyskania przychodów | Koszty wykazane przez płatnika | Ta sama część i ten sam wiersz co przychód, w kolumnie „koszty uzyskania przychodów” |
| Dochód | Przychód pomniejszony o koszty | Wiersz dotyczący danego źródła przychodu, w kolumnie „dochód” |
| Zaliczka pobrana przez płatnika | Zaliczka na podatek pobrana w ciągu roku przez pracodawcę, zleceniodawcę lub innego płatnika | Część dotycząca dochodów opodatkowanych, w kolumnie „zaliczka pobrana przez płatnika” |
| Składki na ubezpieczenia społeczne | Składki wykazane w informacji od płatnika | Część PIT-37 dotyczącą odliczeń od dochodu |
| Składki na ubezpieczenie zdrowotne | Składki wskazane w dokumencie płatnika, jeżeli podlegają uwzględnieniu w rozliczeniu | Pole dotyczące składek i odliczeń od podatku, zgodnie z aktualną wersją formularza |
Numery pól mogą zmieniać się wraz z kolejną wersją formularza. Dlatego bezpieczniej kierować się nazwą pozycji i opisem w aktualnym PIT-37 niż numerem zapamiętanym z poprzedniego roku.
Jak przepisać dane do PIT-37 krok po kroku?
Jeżeli wypełniasz formularz ręcznie, zachowaj kolejność, która ogranicza ryzyko pomyłki:
- Zbierz wszystkie dokumenty – przygotuj PIT-11, PIT-11A, PIT-40A lub inne informacje, które dotyczą dochodów rozliczanych w PIT-37.
- Zsumuj dane – dodaj przychody, koszty, dochody, zaliczki i składki ze wszystkich PIT-11 dotyczących tego samego zeznania.
- Sprawdź koszty uzyskania przychodu – porównaj kwoty z PIT-11 z własną sytuacją. W określonych przypadkach koszty mogą przysługiwać w wyższej wysokości, na przykład przy dojazdach z innej miejscowości lub udokumentowanych biletach imiennych.
- Wpisz dane do właściwych wierszy – wybierz rodzaj przychodu, a następnie przenieś kwoty do kolumn „przychód”, „koszty uzyskania przychodów”, „dochód” i „zaliczka pobrana przez płatnika”.
- Dodaj ulgi i odliczenia – jeżeli korzystasz z ulg, wpisz je w odpowiednich częściach PIT-37 i dołącz wymagany załącznik, najczęściej PIT/O.
Dane zwolnione z opodatkowania, na przykład objęte ulgą dla młodych, wpisuje się w przeznaczone do tego pola dotyczące przychodów zwolnionych. Limit ulgi dla młodych wynosi 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu limitu nadwyżkę wykazuje się w części dotyczącej przychodów opodatkowanych. Znaczenie ma także data wypłaty, a nie okres, za który wynagrodzenie było należne.
Jak rozliczyć PIT-37 w usłudze Twój e-PIT?
Twój e-PIT jest najbezpieczniejszym rozwiązaniem, gdy wszystkie informacje od płatników zostały prawidłowo przekazane administracji skarbowej. Usługa automatycznie przenosi dane z PIT-11 do właściwych pozycji zeznania.
Po zalogowaniu do e-Urzędu Skarbowego:
- sprawdź, czy widoczne są wszystkie informacje od pracodawców i zleceniodawców,
- zweryfikuj przychody, koszty, dochody i pobrane zaliczki,
- wybierz sposób rozliczenia, na przykład indywidualnie albo wspólnie z małżonkiem,
- dodaj ulgi i odliczenia, których system nie uwzględnił automatycznie.
Przed zaakceptowaniem zeznania sprawdź także numer rachunku do zwrotu oraz dane identyfikacyjne. Jeśli masz kilka PIT-11, system powinien uwzględnić je w jednym PIT-37. Brak dokumentu w usłudze warto wyjaśnić z płatnikiem, ponieważ nieotrzymanie PIT-11 nie zwalnia z obowiązku wykazania dochodu.
Na jakie błędy uważać?
Najczęstsze pomyłki wynikają z przenoszenia kwot bez sprawdzenia ich rodzaju. Nie wpisuj do PIT-37 wynagrodzenia netto. Podstawą są wartości wykazane w PIT-11, przede wszystkim przychód, koszty, dochód i pobrana zaliczka.
Przed wysłaniem zeznania sprawdź przede wszystkim:
- czy zsumowałeś wszystkie PIT-11 zamiast przepisywać tylko jeden dokument,
- czy wybrałeś właściwy wiersz, na przykład umowę o pracę albo umowę zlecenia,
- czy nie zamieniłeś przychodu z dochodem lub zaliczki ze składką,
- czy uwzględniłeś właściwą wysokość kosztów uzyskania przychodów.
Jeżeli uzyskujesz także dochody, które rozliczasz samodzielnie, na przykład z działalności gospodarczej, może być potrzebny inny formularz niż PIT-37. W takiej sytuacji nie przenoś wszystkich kwot automatycznie do tego zeznania. Twój e-PIT albo aktualne objaśnienia do formularza pomogą ustalić właściwy sposób rozliczenia.
