Podatek do 26 roku życia – ile procent wynosi ulga?
Podatek dochodowy dla osoby przed ukończeniem 26 lat wynosi 0% od przychodów objętych ulgą dla młodych, do limitu 85 528 zł rocznie. Nie oznacza to jednak automatycznego zwolnienia ze składek ZUS.
Szybkie fakty:
- Stawka podatku – 0% PIT w ramach limitu
- Limit roczny – 85 528 zł przychodu
- Wiek – do dnia 26. urodzin włącznie
Na czym polega ulga dla młodych?
Ulga dla młodych, nazywana także PIT-0, jest zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie jest klasyczną kwotą wolną od podatku. O jej zastosowaniu decydują przede wszystkim wiek podatnika, rodzaj przychodu oraz roczny limit.
Zwolnienie obejmuje przychody uzyskane najpóźniej w dniu 26. urodzin. Jeżeli podatnik kończy 26 lat 15 czerwca, przychody uzyskane do tego dnia włącznie mogą korzystać z ulgi. Przychody uzyskane od 16 czerwca podlegają już zwykłym zasadom opodatkowania.
Ulga może dotyczyć między innymi przychodów z następujących źródeł:
- umowy o pracę, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy i pracy nakładczej
- umowy zlecenia spełniającej warunki określone w ustawie o PIT
- praktyki absolwenckiej
- stażu uczniowskiego
- zasiłku macierzyńskiego
| Rodzaj przychodu | Czy obejmuje go PIT-0? | Najważniejsza zasada |
|---|---|---|
| Umowa o pracę | Tak | Zwolnienie do limitu 85 528 zł rocznie |
| Umowa zlecenia | Tak, z wyjątkami | Umowa musi mieścić się w katalogu ustawowym |
| Praktyka absolwencka lub staż uczniowski | Tak | Przychód korzysta ze zwolnienia na zasadach ustawowych |
| Umowa o dzieło | Nie | Sam wiek poniżej 26 lat nie wystarcza do zwolnienia |
| Działalność gospodarcza | Nie | Przychody z firmy nie są objęte ulgą dla młodych |
Co dzieje się po przekroczeniu 85 528 zł?
Limit 85 528 zł jest roczny i łączny. Nie przypada osobno na każdego pracodawcę ani zleceniodawcę. Jeżeli pracujesz w kilku miejscach, trzeba zsumować wszystkie przychody objęte ulgą.
Po przekroczeniu limitu zwolniona pozostaje część do wysokości 85 528 zł. Opodatkowaniu podlega tylko nadwyżka. Przy przychodach rozliczanych według skali podatkowej w pierwszej kolejności stosuje się stawkę 12%. W rozliczeniu może mieć znaczenie także standardowa kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł.
Przykładowo, jeśli w ciągu roku uzyskasz 100 000 zł z umowy o pracę, kwota 85 528 zł może korzystać z PIT-0. Pozostałe 14 472 zł nie jest już objęte zwolnieniem i podlega rozliczeniu według zasad właściwych dla dochodów opodatkowanych skalą.
Czy przy zerowym PIT trzeba płacić ZUS?
Tak, zerowy PIT nie oznacza automatycznie braku składek. Ulga dla młodych dotyczy wyłącznie podatku dochodowego. Jeżeli dana umowa podlega ubezpieczeniom, składki społeczne i zdrowotna mogą być nadal naliczane.
Inaczej wygląda sytuacja studenta lub ucznia do 26 lat wykonującego umowę zlecenia. Przy spełnieniu warunków dotyczących statusu studenta lub ucznia taka umowa co do zasady nie podlega obowiązkowym składkom ZUS. Wynika to jednak z przepisów ubezpieczeniowych, a nie z samej ulgi dla młodych.
Czy trzeba składać wniosek o ulgę?
W przypadku przychodów wypłacanych przez płatnika, na przykład pracodawcę lub zleceniodawcę, ulga jest co do zasady stosowana automatycznie. Podatnik nie musi składać osobnego wniosku, aby skorzystać z ustawowego zwolnienia.
Jeśli nie chcesz, aby płatnik stosował ulgę w trakcie roku, możesz złożyć pisemny wniosek o pobieranie zaliczek bez zwolnienia. Jeżeli ulga nie była stosowana na bieżąco, a podatnik spełniał warunki, można ją uwzględnić w zeznaniu rocznym.
Najważniejsze jest więc rozróżnienie trzech kwestii: 0% PIT dotyczy tylko określonych przychodów, limit wynosi 85 528 zł rocznie, a składki ZUS zależą od rodzaju umowy i statusu ubezpieczeniowego.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przed podjęciem decyzji dotyczącej rozliczenia skonsultuj indywidualną sytuację z doradcą podatkowym lub sprawdź aktualne przepisy ustawy o PIT.
